Ngày nay, phí chuyển khoản ngân hàng gắn liền với mọi công ty. Tuy nhỏ nhưng chúng là một phần chi phí hoạt động và cần được hạch toán minh bạch.
Nhìn chung, cách hạch toán phí chuyển khoản ngân hàng sẽ tùy thuộc vào từng trường hợp giao dịch của doanh nghiệp. Hãy cùng đọc bài viết dưới đây để hiểu hơn về phí chuyển khoản ngân hàng.
I. Phí ngân hàng hạch toán vào tài khoản 642 hay 635?
Để hạch toán đúng, kế toán cần nắm rõ 2 loại tài sản sau:
- Tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phản ánh những chi phí quản lý chung của doanh nghiệp bao gồm: lương nhân viên, bảo hiểm nhân viên, vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ quản lý doanh nghiệp, thuế,…
- Tài khoản chi phí tài chính phản ánh các khoản chi phí của hoạt động tài chính bao gồm: chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến hoạt động tài chính, cho vay và đi vay, góp vốn liên doanh, liên kết, lỗ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn, giao dịch bán chứng khoán, dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán,…
Nhiều kế toán thường nhầm lẫn tài khoản 635 do ngân hàng tham gia hoạt động tài chính mà chi phí chuyển tiền qua ngân hàng là chi phí phát sinh trong quá trình giao dịch. Do đó, nếu xuất hóa đơn vào tài khoản 635 sẽ không chính xác, cần hạch toán vào tài khoản 642.
II. Hạch toán phí chuyển khoản qua ngân hàng
Nếu giao dịch chi tiền qua ngân hàng phải chịu thêm phí chuyển khoản, kế toán cần định khoản như sau:
- Nợ TK 6428 (phí dịch vụ thu tiền, số phí chuyển tiền,…)
- Nợ TK 133 (thuế GTGT ở phần phí chuyển tiền)
- Có TK 112 (tổng số tiền)
Nếu giao dịch thu tiền qua ngân hàng phải chịu thêm phí chuyển khoản, kế toán ghi nhận phí chuyển khoản vào tài khoản 6428 như sau:
- Nợ TK 112 (số tiền thu thực tế sau khi trừ phí chuyển khoản)
- Nợ TK 6428 (số phí chuyển tiền và phí dịch vụ thu tiền)
- Nợ TK 133 (thuế GTGT ở phần phí chuyển tiền)
- Có TK 138, TK 131 (số tiền phải thu qua ngân hàng)
Lưu ý: Phí chuyển khoản là dịch vụ chịu thuế GTGT. Nếu công ty muốn khấu trừ phần thuế này và đưa vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp, công ty phải yêu cầu ngân hàng cung cấp hóa đơn phí dịch vụ chuyển tiền.
Do phần phí chuyển tiền tương đối nhỏ nên việc kê khai sẽ mất nhiều thời gian. Vì vậy, một số doanh nghiệp chọn cách ghi nhận toàn bộ chi phí chuyển khoản (bao gồm cả thuế GTGT) vào tài khoản 642 (bỏ qua tài khoản 133) và loại trừ chi phí này khi xác định chi phí hợp lý tính theo thuế TNDN.
III. Ai chịu phí chuyển tiền ngân hàng?
1. Trả tiền nhà cung cấp
Trong trường hợp này, người chi tiền sẽ chịu chi phí. Trong ủy nhiệm chi cần có dòng riêng “phí chuyển tiền”.
Nếu kế toán lập riêng một “giấy uỷ nhiệm chi nhà cung cấp” thì ngoài chứng từ này, phải ban hành một ủy nhiệm thanh toán khác ghi rõ số tiền phí nộp để hạch toán ở giai đoạn sau.
2. Thu tiền khách hàng
Lúc này, bên nào nhận tiền bên đó chịu chi phí. Trong hồ sơ nhận tiền gửi cần có dòng riêng “phí chuyển tiền”. Nếu kế toán đã lập chứng từ “nhận tiền gửi của khách hàng” thì lập thêm ủy nhiệm chi khác và ghi rõ số phí chuyển khoản.
3. Tạm ứng trong nội bộ công ty
Khi công ty chuyển các khoản tiền trong nội bộ như: trả trước chi phí công việc, trả trước chi phí mua hàng, lương ứng,… giữa công ty và người lao động cần thỏa thuận trước ai sẽ chịu phí ngân hàng. Thông thường, công ty sẽ chịu phí.
IV. Hướng dẫn hạch toán phí chuyển khoản ngân hàng
Phí chuyển tiền ngân hàng sẽ được hạch toán theo quy trình:
– Bước 1: Kế toán thanh toán hoặc kế toán ngân hàng cần chuẩn bị một trong các chứng từ: Ủy nhiệm chi, lệnh chuyển tiền, séc chuyển khoản. Sau khi chuẩn bị xong trình kế toán trưởng hoặc giám đốc duyệt.
– Bước 2: Chuyển ủy nhiệm chi, lệnh chuyển tiền hoặc séc chuyển khoản tới ngân hàng. Ngân hàng sẽ làm thủ tục trích tiền trong tài khoản và chuyển cho người thụ hưởng theo các chứng từ trên.
– Bước 3: Sau khi thành công, ngân hàng chuyển tiền sẽ phát hành giấy báo nợ hoặc chứng từ hạch toán. Ngân hàng nhận tiền sẽ phát hành giấy báo Có. Các chứng từ này đều được gửi cho kế toán doanh nghiệp.
– Bước 4: Theo chứng từ trên, kế toán vào sổ tiền gửi ngân hàng và chi phí chuyển khoản được tính vào chi phí hoạt động kinh doanh theo hai bước:
- Hạch toán chứng từ chuyển tiền, khai báo các thông tin trên chứng từ bao gồm số tài khoản chi và số tài khoản nhận.
- Hạch toán phí chuyển tiền, khai báo các thông tin trên chứng từ chi tiền bao gồm phương thức thanh toán và tài khoản chịu phí chuyển tiền.
Mong rằng bài viết trên của Norway.org.vn đã giúp bạn hiểu rõ phí ngân hàng hạch toán vào tài khoản nào cũng như giúp hạn chế khó khăn cho những lần hạch toán sau.
